Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh

Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhXác định nhu cầu vốn cho dự ánNguồn tài trợ của dự ánƯớc tính doanh thuƯớc tính chi phíKế hoạch khấu haoKế hoạch trả nợ vayHoạch định dòng tiềnTính các chỉ tiêu tài chínhChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhXác định nhu cầu vốn cho dự ánVốn kinh doanh trong dự án gồm: Vốn cố định và vốn lưu độngVốn cố định: Theo tiêu chuẩn vốn cố định của Bộ tài chính thì:a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;b) Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên;c) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên.(45/2013/TT-BTC, ngày 25 tháng 4 năm 2013)Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn cố địnhTuy nhiên đối với các dự án của chương trình học thì đa số là nhỏ lẻ, chỉ đảm bảo được xem là CCDC . Nên để có tính thống nhất thì xem CCDC như là TSCĐThời gian trích khấu hao TSCĐ xem thông tư 45Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn cố địnhLưu ý: đối với TSCĐ sau khi kết thúc dự án thì phải ước tính giá trị thanh lý để đưa vào dòng tiền năm cuốiPhải quy về giá trị thanh lý sau thuếChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn cố địnhKhi lập bảng dự toán vốn cố định, phải lưu ý nguồn khảo sát giáVí dụ: Nguồn từ siêu thị Metro, BigC, chợ Lớn . .. . . Hoặc là từ ước tínhChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn lưu độngĐặc điểm vốn lưu động vốn ứng trước để đảm bảo quá trình hoạt động của dựa ánVí dụ: tiền mặt tại quỹ để đảm bảo nhu cầu vốn, dự trữ hàng tồn kho, cho khách hàng nợ..Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn lưu độngVLĐ chi ra trong kỳ này sẽ thu hồi lại trong kỳ sauNên cân xác định số lần luân chuyển VLĐ trong một chu kỳTùy theo đặc điểm từng ngành nghề mà có số lần chu chuyển khác nhauChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn lưu độngNên bằng kinh nghiệm của người đi trước chúng ta ước lượng chỉ tiêu này cho phù hợpSau khi xác định được nhu cầu VLĐ, chúng ta sẽ tính dòng tiền vốn lưu độngDòng tiền VLĐ = NC VLĐ năm trước – NC VLĐ năm sauChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhVốn lưu độngSau khi tính được dòng tiền VLĐ sẽ chuyển vào bảng hoạch định dòng tiềnLưu ý: Tổng dòng tiền vốn lưu động cộng lại qua các năm sẽ bằng 0Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh2. Nguồn tài trợ của dựa ánCó 2 nguồn chính làVốn góp của các chủ sở hữuVốn vayThứ tự ưu tiên là sử dụng vốn chủ sở hữu trước rồi đến vốn vay sausChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh Vốn góp của các chủ sở hữuLập bảng tính theo tỷ lệ từng thành viên từng gópTrình bày tiến độ góp vốn: góp một lần hay từng lần. Nếu góp một lần thì phải chứng minh được thời gian góp hợp lý (thực hiện theo tiến độ của dự án)Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh Vốn vayTrình bày chi tiết vay của ngân hàng hay của gia đình bạn bèNếu vay NH thì chi tiết phương thức vay (Tín chấp hay thế chấp)Nếu thế chấp thì phương án vay và tài sản đảm bảo là gì?Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh Vốn vayNếu vay tín chấp thì chứng minh tại sao NH cho vay tín chấp (vay thấu chi, vay qua thẻ tín dụng.)Lập kế hoạch trả nợ vay, lãi suất khoản vay, số tiền trả định kỳ (Tháng, quý, năm)Nguồn trả nợ vay là gì?Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhƯớc tính doanh thuPhải đưa ra được cách xác định doanh thu đáng tin cậyƯớc tính tổng nhu cầu của khách hàngƯớc lượng tỷ lệ thị phần mà dự án có thể chiếm đượcƯớc lượng số lượng cung cấp của dự ánƯớc lượng công suất của dự ánChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhƯớc tính doanh thuTừ cách ước lượng doanh thu như trên, ta tiến hành phân bổ tỷ lệ từng sản phẩm chiếm trong doanh thuKết hợp với giá bán sẽ tính ra được doanh thu từng mặt hàngLưu ý: Định ra giá bán cần tính xem giá bán sản phẩm có thay đổi qua từng năm hay không?Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhƯớc tính doanh thuNếu giá có thay đổi qua từng năm thì phải ước tính tỷ lệ tăng/giảm hàng nămGợi ý: thường tính theo tỷ lệ lạm phát của ngành hàngGiá bán sản phẩm có tính mùa vụ hay không?Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh4. Ước tính chi phíPhân loại định phí và biến phíĐịnh phíBiến phíChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhĐịnh phíLà chi phí cố định hàng tháng như:Thuê mặt bằngLương trả theo thángThuế khoán (nếu là hộ cá thể)Điện thoại, internetChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhBiến phíLà chi phí thay đổi theo sản lượng sản phẩmChi phí nguyên vật liệuLương trả theo sản phẩmĐiện, nước,...Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhXác định giá vốnXây dựng định mức nguyên liệu1 kg café pha được bao nhiêu ly1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố1 kg đường pha được bao nhiêu ly.Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhXác định giá vốnXây dựng định mức nguyên liệu1 kg café pha được bao nhiêu ly1 kg bơ xay được bao nhiêu ly sinh tố1 kg đường pha được bao nhiêu ly.Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhXác định giá vốnPhải xây dựng định mức nguyên liệu cho từng loại sản phẩmSau khi có định mức thì đưa giá mua từng loại nguyên liệu vào để tính ra giá vốnLưu ý: Giống như giá bán, phải ước lượng sự thay đổi của giá mua nguyên liệuChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhChi phí tiền lươngLưu ý khoản trích theo lương năm 2012 -2013BHXH (17% -7 %)BHYT (3 % -1,5 %)BHTN (1 % -1 %)KPCĐ (2 % -0 %)Lưu ý: Mức lương mua bảo hiểm là mua theo lương tối thiểu hay mua toàn bộ thu nhậpChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhChi phí tiền lươngLưu ý khoản trích theo lương năm 2014 trở điBHXH (18% -8 %)BHYT (3 % -1,5 %)BHTN (1 % -1 %)KPCĐ (2 % -0 %)Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh5. Kế hoạch khấu haoThực hiện theo thông tư 45/2013/TT-BTC6. Kế hoạch trả nợ vay - Lập bảng tính theo mẫu excel7. Hoạch định dòng tiền - Lập bảng tính theo mẫu excelChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh8. Các chỉ tiêu tài chínhNPVIRRPPDPPROAROSROE (nếu có)Cách tính từng chỉ tiêu hướng dẫn file ExcelChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh8. Các chỉ tiêu tài chínhNguyên tắc chọn lựa dự ánChỉ tiêuChọnLoạiTùy quan điểmNPV>0RPP*=PP*DPPDPP*=DPP*Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh8. Các chỉ tiêu tài chínhChú thích:NPV: Hiện giá thuầnIRR: Tỷ suất sinh lợi nội bộPP: Thời gian hoàn vốnDPP Thời gian hoàn vốn có chiết khấuR: Tỷ suất sinh lợi mong đợi của nhà đầu tưPP*, DPP*: Thời gian hoàn vốn mục tiêu của nhà đầu tư (Thời gian hoàn vốn chuẩn)Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanh8. Các chỉ tiêu tài chínhĐối với ROA, ROS và ROE thì đây không phải là chỉ tiêu thẩm định dự án đầu tư, mà chỉ là chỉ tiêu đo lường hiệu quả hoạt động của dự án. Nên không thể đưa ra chọn lựa dựa án được. Mục đích là giúp nhà đầu tư đánh giá hiệu quả dự án mang lạiChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhĐiểm hòa vốnĐối với dự án sản xuất nhiều loại sản phẩm thì tính sản lượng hòa vốn rất phức tạpNên ta thực hiện tính doanh thu hòa vốn thay cho sản lượng hòa vốnChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhCách xác định doanh thu hòa vốnLập bảng tính định phí hàng tháng, quý, nămXác định tỷ lệ lãi gộp trung bình (tỷ lệ lãi gộp (Gross Profit Margin)= Lãi gộp/Doanh thu)Tìm lãi gộp hàng tháng, quý nămDoanh thu hòa vốn = Lãi gộp + Định phíChuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhCách xác định doanh thu hòa vốnVí dụ:Chuyên đề kế hoạch tài chính cho dự án kinh doanhChính sách thuếThuế khoán: 16333/CT-QĐ, ngày 30 tháng 12 năm 2008Ladecquan7.edu.vnTuan.nguyenvanka@gmail.com