Báo cáo Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và sản xuất Tiên Hoàng

lời mở đầu Hiện nay trong nền kinh tế thị trường , các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển nhất định phải có phương pháp kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế . Nghiên cứu và phân tích thị trường để rồi đưa ra các chiến lược phục vụ để phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm luôn là vấn đề đáng quan tâm của mỗi doanh nghiệp . Như vậy một cuộc chiến tranh sinh tồn hàng hoá chính sách , biện pháp đã được các doanh nghiệp thực hiện nhằm tạo ra một chỗ đứng cho mình . Muốn vậy các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp thương mại phải giám sát tất cả các quy trình công nghệ từ khâu mua hàng đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo việc bảo toàn và tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn , giữ vững uy tín với bàn hàng , thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước , cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của công nhân viên doanh nghiệp phải đảm bảo có lợi nhuận để tích luỹ mở rộng phát triển SXKD . Với một cơ chế kinh tế mới đòi hỏi doanh nghiệp phải phản ánh nhanh nhạy đối với những biến động của thị trường thì doanh nghiệp phải có đầu óc sáng tạo , năng động , phân tích các thông tin thu thập được để đề ra được các quyết định chính xác nhằm kinh doanh có hiệu quả , đứng vững và phát triển trên thị trường . Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và sản xuất Tiên Hoàng là một công ty thương mại nên khá nhạy bén trong việc nắm bắt thị trường và những quy luật của nền kinh tế thị trường . Như vậy , chúng ta đã biết được mỗi doanh nghiệp khi bắt đầu kinh doanh trên thị trường bao giờ cũng đề ra cho mình những mục tiêu nhất định . Có nhiều mục tiêu như vậy để doanh nghiệp phấn đấu như là một vị thế an toàn và đích cuối cùng là đem lại nguồn lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp . Để đạt được mục tiêu này thì doanh nghiệp phải tiêu thụ được hàng hoá và dịch vụ trên thị trường nhằm đạt được lợi nhuận cao nhất . Thị trường chính là cầu nối giữa các doanh nghiệp với người tiêu dùng , thông qua thị trường doanh nghiệp sẽ tiêu thụ được sản phẩm của mình để thu hồi vốn nhanh nhất nhằm mục đích tồn tại của và phát triển doanh nghiệp . Sau một thời gian tìm hiểu về thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như bộ máy quản lý của công ty , tôi nhận thấy rằng kế toán nói chung và kế toán thành phẩm bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và sản xuất Tiên Hoàng nói riêng là một bộ phận quan trọng trong việc quản lý các hoạt động kinh doanh của công ty nên luôn đòi hỏi phải được hoàn thiện . Vì vầy tôi đã quyết định nghiên cứu công tác kế toán của công ty với chuyên đề “ Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và sản xuất Tiên Hoàng “ để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương : Chương I : các vẩn đề chung về kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh Chương II : thực tế công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của đơn vị Chương III : nhận xét và một số kiến nghị về công tác bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty phần ii Thực Tế tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng I. Giới thiệu chung về công ty Quá trình hình thành và phát triển : Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH ) thương mại và sản xuất Tiên Hoàng tên giao dịch là : Tiên Hoàng MaNuFacture And Trading Company limited tên viết tắt là Tiên Hoàng MATRA CO , LTD là công ty TNHH . công ty có trụ sở chính tại số 4 , ngõ 435 Đường Hồng Hà , Quận Hoàn Kiếm – Hà Nội . Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng chính thức được thành lập và đi vào hoạt động ngày 10/10 năm 2000 . Thời gian hoạt động của công ty là 15 năm kể từ ngày đăng ký kinh doanh tại sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội với điều lệ của công ty trong ngày thành lập là 1.500 triệu đồng VN ( Một tỷ năm trăm triệu đồng ) . Công ty hoạt động trong các lĩnh vực sau : Sản xuất các sản phẩm thiết bị về máy tính . Buôn bán các sản phẩm máy tính và các bộ phận về máy vi tính . Đại lý mua , đại lý bán , ký gửi hàng hoá . Dịch vụ vẩn chuyển hàng hoá và các hoạt động kinh doanh hợp pháp theo quy định của pháp luật . Khi cần thiết ban giám đốc công ty có thể quyết định việc chuyển hay mở rộng các lĩnh vực hoạt động của công ty . Ban giám đốc công ty phải chịu trách nhiệm hoàn toàn về công việc kinh doanh của công ty . Sau 5 năm hoạt động và sản xuất kinh doanh , công ty đã có những bước phát triển , những bước tiến đáng kể về cơ sở vật chất ( tài sản cố định ) cũng như về việc mở rộng sản xuất quy mô kinh doanh của công ty Mặt hàng kinh doanh của công ty hiện nay rất đa dạng và phong phú : bao gồm các loại thiết bị máy tính như Bộ vi xử lý ( CPU ) ổ đĩa cứng (HDD) bộ nhớ trong (RAM) ổ đĩa mềm (FDD ) ,chuột , bàn phím , màn hình , vỏ bọc máy tính Trong đó có các loại đem lại doanh thu và lợi nhuận cao cho công ty như : Bộ vi xử lý Intel Celeron được mua dưới công nghệ bản quyền và có tên hiệu của các hãng , có rất nhiều các chủng loại như Intel Pentium 4.2 66E GHz – 1.0 MB ký hiệu tray , Intel Pentium 43.2 GHz – 1.0 –MG ký hiệu là Open Box ... -Bộ nhớ trong ( RAM ) có các loại như DDRAM 128MB bus 333, DDRAM 256MB bus 400 , DDRAM 512MB bus 333 .... được sản xuất theo công nghệ tiên tiến của nước ngoài - CDROM ổ đọc đĩa CD, VCD có các chủng loại sau SamSung CDRom 52X Speed – có tem chính hiệu , LG CDRom 52X Speed – cũng có tem vàng chính hiệu , Gigabyte CDRom 52X Speed ký hiệu Box - Mặt khác đem lại doanh thu và lợi nhuận cao cho Công ty và là mặt hàng có nhu cầu tiêu thụ cao tại các tỉnh và thành phố trong cả nước đó là Màn hình ( MONITOR ) , đây cũng là mặt hàng mà em quan tâm chú ý và phân tích sự luân chuyển của nó trong quá trình thực tập tại công ty Trường Giang . Cụ thể bao gồm các loại sau : - SamSung Samtron 15 ink ( 58V ) và SamSung Samtron 17 ink sản xuất tại Việt Nam - HCT Monitor 15ink ( 15 FLat ) và HTC Monitor 17ink ( 17 FLat) sản xuất tại Trung Quốc - ViewSonic Monitor 15ink (VA521 ) và ViewSonic Monitor 17 ink là màn hình số 1 tại Mỹ SamSung Monitor 15 ink ( 710V/ 710N ) và SamSung Monitor 17 ink – sản xuất tại Malaysia Đồng thời mỗi loại màn hình lại có một công suất tiêu thụ điện khác nhau nhưng hiện nay đều có mặt trên thị trường Việt Nam . Ngoài ra Công ty đang có xu hướng bắt đầu thay đổi cả về kiểu dáng bên ngoài của sản phẩm cũng như chất lượng sản phẩm sao cho phù hợp với thị trường Việt Nam cũng như để cạnh tranh với các loại màn hình nổi tiếng trên thế giơí Đến nay sau 5 năm hoạt động kinh doanh công ty đã hình thành được quy mô sản xuất kinh doanh với năng suất ổn định và đã giải quyết được công ăn việc làm cho gần 40 công nhân trong các khâu khác nhau . Sau 5năm hoạt động sản xuất kinh doanh , đến nay công ty đã có những chỉ tiêu kinh tế ngày càng phát triển với mức thu nhập bình quân đầu người tăng theo số liệu sau : STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 1 Vốn cố định 2.560.000.000 2.700.000.000 2 Vốn lưu động 1.500.000.000 1.500.000.000 3 Tổng doanh thu 1.780.000.000 1.900.000.000 4 Nộp ngân sách nhà nước 20.000.000 22.000.000 5 Lợi nhuận 800.000.000 875.000.000 6 Thu nhập bình quân 560.000/ng 580.000/ng II. Công tác tổ chức quản lý , tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Tiên Hoàng 1. Tổ chức quản lý : Hiện tại đứng đầu Công ty có 1 giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật và bộ thương mại về các hoạt động về hiệu quả kinh doanh của toàn công ty . Dưới tổng giám đốc có một phó giám đốc phụ trách về hành chính đồng thời trực tiếp điều hành quản lý mọi trách nhiệm của công ty khi tổng giám đốc vắng mặt và một giám đốc chịu trách nhiệm quản lý kỹ thuật lắp ráp . Công ty Tiên Hoàng hiện nay có 4 phòng : * Phòng tổ chức quản lý lao động . * Phòng tài chính kế toán . * Phòng tổng hợp . * Phòng hành chính quản trị Công ty có 3 phòng kinh doanh * Phòng kinh doanh 1 : Công ty giao cho nhiệm vụ sản xuất , nhập và xuất * Phòng kinh doanh 2 : Công ty giao nhiệm vụ sản xuất , nhập và xuất * Phòng kinh doanh 3 : Công ty giao nhiệm vụ giao dịch với bạn hàng , bán buôn và bán lẻ . Hình 1 : cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty Tiên Hoàng Tổng giám đốc Phòng tổ chức quản lý lao động Phó tổng giám đốc Phòng kinh doanh số I Phòng hành chính quản trị Phòng tổng hợp Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh số III Phòng kinh doanh số II Giám đốc kỹ thuật 2 . Tình hình tổ chức kế toán tại công ty : Kế toán trưởng : Trưởng phòng kế toán tài chính là người chịu trách nhiệm điều hành chung công tác tổ chức kế toán của công ty và là người trực tiếp đưa tin kế toán lên giám đốc và cơ quan nhà nước có thẩm quyền và chịu trách nhiệm về các thông số , số liệu báo cáo giúp giám đốc lập các phương án tự chủ tài chính . Kế toán tổng hợp : có trách nhiệm kiểm tra đối chiếu các phát sinh của tất cả các tài khoản vào cuối tháng , cuối quý định kỳ báo cáo quyết toán , bảng cân đối kế toán , báo cáo kết quả kinh doanh . Kế toán chi phí : có trách nhiệm tập hợp , quản lý và phân bổ mọi chi phí kinh doanh của công ty sao cho phù hợp . Kế toán tiền lương và thanh toán nội bộ trong doanh nghiệp . Kế toán bán hàng : có trách nhiệm theo dõi hàng tồn kho, tiêu thụ sản phẩm , thuế GTGTđầu ra và xác định kết quả bán hàng . Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng kiêm kế toán máy vi tính , để kiểm tra số liệu và các baó cáo kế toán , bảng thống kê tài sản . Thủ quỹ : Quản lý giám sát lượng tiền xuất nhập quỹ và tiền gửi ngân hàng . 3 . Hình thức tổ chức ghi sổ kế toán công ty : Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của công tác kế toán , đặc điểm kinh doanh của công ty cũng như hoạt động của các hoạt động kinh tế , tài chính quy mô của công ty gắn liền với khối lượng và mức độ phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà công ty lựa chọn hình thức kế toán . Việc lựa chọn hình thức kế toán nhật ký chứng từ đồng nghiệp đăng ký với bộ tài chính . Đồng thời tuân thủ các quy định về hệ thống sổ sách và phương pháp sổ ghi chép theo hình thức kế toán đã lựa chọn . Do đó công ty đã lựa chọn hình thức nhật ký chứng từ là phù hợp với nội dung kinh tế phát sinh đặc biệt việc ghi chép đơn giản do kêt cấu sổ đơn giản , rất thuận tiện cho việc xử lý công tác kế toán bằng máy vi tính . Sơ đồ 2 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc (2) Bảng phân bổ Sổ , thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ (1) (3) Sổ quỹ Nhật ký chứng từ (4) Sổ cái báo cáo kế toán Bảng tổng hợp số liệu chi tiết ) (6) (5) (7) (8) (8) Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ hợp pháp để ghi vào Nhập ký chứng từ . Bảng quỹ và các sổ chi tiết có liên quan . Cuối tháng kế toán lập các bảng phân bổ theo các loại chi phí phát sinh nhiều trong kỳ ( bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương , bảng phân bổ vật liệu , bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ) Căn cứ vào số liệu kết quả của các Bảng phân bổ kế tóan ghi vào bảng kê Nhật ký chứng từ liên quan . Cuối tháng khoá sổ các bảng kê để ghi vào Nhật ký chứng từ có liên quan Cuối tháng khoá sổ các Nhật ký chứng từ để lấy số liệu ghi Sổ cái . Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp số chi tiết . Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp số chi tiết và sổ cái . Căn cứ vào Nhập ký chứng từ Sổ cái , Bảng kê , Bảng tổng hợp số liệu chi tiết lập Báo cáo kế toán A. Các loại phương pháp bán hàng . 1. Kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp . Bán hàng trực tiếp là phương thức giao hàng cho người mua hàng trực tiếp tại kho ( hay trực tiếp tại phân xưởng hay cung cấp dịch vụ cho người mua doanh nghiệp đã nhận được tiền hay có quyền thu tiền người mua , giá trị của hàng hoá đã được thực hiện vì vậy quá trình bán hàng đã hoàn thành , doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được ghi nhận Đơn vị :.... Phiếu xuất kho số 05/15 Mẫu số: 03-VT Địa chỉ :... Ngày 10 tháng 5 năm 2004 QĐ14-TC/QĐ Nợ TK : 632 Ngày 1 /11/1995 Có TK : 156 của bộ Tài chính Họ tên ngưòi nhận hàng : Anh Thắng Địa chỉ : Phố Khâm Thiêm Lý do xuất kho : xuất kho Anh Thắng – Công ty Hùng Phương Xuất kho tại : Số 4 , ngõ 435 , Đường Hồng Hà , Quần Hoàn Kiếm – Hà Nội TT Tên nhãn hiệu của sản phẩm Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu thực xuất A B C D 1 2 3 4 SamSung Samtron 15 ink C 10 10 1.180.000 11.800.000 HCT Monitor 15 ink C 30 30 1.300.000 39.000000 ViewSonic Monitor 15 ink siêu phẳng C 15 15 1.480.000 22.200.000 SamSungMonitor 15 ink siêu phẳng C 05 05 1.680.000 8.400.000 Cộng C 60 60 81.400.000 Xuất , ngày 20 tháng 8 năm 2004 Phụ trách bộ Phụ trách Người nhận Thủ kho phận sử dụng tiêu dùng (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) Hoá Đơn ( GTGT ) Mẫu số : 23 TTKD-3GG Liên 3 ( Lưu ) DK 189 S Ngày 10 tháng 05 năm 2004 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng Địa chỉ : Số 4 Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội Tên đơn vị mua hàng : Công ty TNHH Hùng Phương Địa chỉ : 46A Phùng Hưng – Hà Nội Hình thức thanh toán : Tiền mặt MS 0100154900 –1 STT Diễn giải Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 =1 x 2 SamSung Samtron 17ink C 10 1.250.000 12.500.000 HCT Monitor 17ink C 30 1.350.000 40.500.000 ViewSonic Monitor17ink siêu phẳng C 15 1.550.000 23.250.000 SamSung Monitor 17 ink siêu phẳng C 05 1.750.000 8.750.000 Cộng thành tiền 85.000.000 Thuế suất GTGT : 10% tiền thuế GTGT 8.500.000 Số bằng chữ : chín mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng 93.500.000 Ngưòi mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký ) Đơn vị :.............. Phiếu thu Địa chỉ :............. Ngày 10 tháng 05 năm 2004 Telefax : ............ Nợ Tk : 111 Có Tk : 511 Họ tên người lập : Nguyễn Duy Thắng Địa chỉ : 46A Phùng Hưng – Hà Nội Lý do : trả tiền hàng Số tiền : 93.500.000 Viết bằng chữ : chín mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ) chín mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ Kế toán trưởng Thủ trưởng Ký tên Ký tên Ký tên Ký tên Ký tên + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng , bạc , đá quý ) + Số tiền quy đổi 2. Kế toán bán hàng theo phương thức gửi hàng đi bán Gửi hàng đi bán là phương thức mà bên bán gửi hàng cho khách hàng theo các điều kiện ghi trong hợp đồng. Số hàng chuyển đi này vẫn thuộc quyền sở hữu của bên bán , khi khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán về số hàng đã chuyển giao thì số hàng này được coi là đã bán và bên bán đã mất quyền sở hữu về số hàng đó . phiếu xuất kho số 05/15 Mẫu số : 03 – VT Ngày 12 tháng 05 năm 2004 QD số : 14- TC /QĐ Nợ TK : 632 Có TK : 156 Ngày 1 tháng 12 năm 1995 của bộ Tài Chính Họ tên người nhận hàng : Công ty TNHH Độc Lập Địa chỉ : 263 Trân Khát Chân – Hà Nội Lý do xuất kho : xuất kho cho anh Trường – Công ty Độc Lập Xuất kho tại : Số 4 ,ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội TT Tên của sản phẩm Mã số đơn vị tính Số lượng Đơn giá thành tiền yêu cầu thực xuất A B C D 1 2 3 4 SamSung Samtron 15ink C 05 05 1.180.000 5.900.000 HTC Monitor 15ink C 10 10 1.300.000 13.000.000 ViewSonic Monitor15ink siêu phẳng C 06 06 1.480.000 8.880.000 SamSungMonitor 15ink siêu phẳng C 02 02 10680.000 3.360.000 Tổng cộng 23 23 31.140.000 Xuất , ngày 12 tháng 08 năm 2004 Phụ trách bộ Phụ trách Người nhận Thủ kho phận sử dụng tiêu dùng Ký tên Ký tên Ký tên Ký tên 3 . Kế toán bán hàng theo phương thức đại lý ký gửi Kế toán bán hàng theo phương thức đại lý ký gửi là hình thức bán hàng thông qua các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng là phương thức mà bên chủ hàng ( gọi là bên giao đại lý ) để bán . Bên nhận đại lý ký gửi phải bán hàng theo đúng giá trị bán quy định và được hưởng thù lao đại lý dưới hình thức hoa hồng . Theo luật GTGT , nếu bên đại lý bán hàng theo đúng giá do bên giao đại lý qui định thì toàn bộ thuế GTGT sẽ cho chủ hàng chịu , đại lý không phải nộp thuế GTGT trên phần hoa hồng được hưởng . Trường hợp bên đại lý hưởng khoản chênh lệch giá thì bên đại lý sẽ phải chịu thế GTGT tính trên phần giá trị gia tăng Ngày 04 tháng 05 năm 2004 công ty gửi hàng đi bán . Ngày 06 tháng 05 năm 2004 khách hàng chấp nhận thanh toán viết bằng hoá đơn GTGT hoá đơn ( gtgt ) Mẫu số L 02GT- 4LL Ngày 10 tháng 05 năm 2004 Liên 3 : ( Lưu ) Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng Địa chỉ : Số 4 , ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội Tên đơn vị mua hàng : Công ty TNHH Độc Lập địa chỉ : 263 Trần Khát Chân Hình thức thanh toán : bằng chuyển khoản MS : 0100781545 S TT Tên khách hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 SamSung Santron 17 ink C 05 1.250.000 6.250.000 2 HTC Montor 17 ink C 10 1.350.000 13.500.000 3 ViewSonic Monitor 17ink siêu phẳng C 06 1.550.000 9.300.000 4 SamSung Monitor 17 ink siêu phẳng C 02 1.750.000 3.500.000 Tổng cộng 32.550.000 Thuế suất GTGT : 10% tiền thuế GTGT 3.255.000 Tổng cộng tiền thanh toán 35.805.000 Số bằng chữ : Ba năm triệu tám trăm linh năm nghin đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký tên Đã ký tên Đã ký tên Đơn vị :.... Phiếu xuất kho số 05/15 Mẫu số: 03-VT Địa chỉ :... Ngày 10 tháng 05 năm 2004 QĐ14-TC/QĐ Nợ TK : 632 Ngày 1 /12/1995 Có TK : 156 của bộ Tài chính Họ tên người nhận hàng : Công ty TNHH Lam Phương Địa chỉ :114 Trương Định – Hà Nội Lý do xuất kho : Xuất kho tại : Số 4 , ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội TT Tên của sản phẩm Mã số đơn vị tính Số lượng Đơn giá thành tiền yêu cầu thực xuất A B C D 1 2 3 4 SamSung Samtron 15ink C 05 05 1.180.000 5.900.000 HTC Monitor 15ink C 10 10 1.300.000 13.000.000 ViewSonic Monitor15ink siêu phẳng C 12 12 1.480.000 17.760.000 SamSungMonitor 15ink siêu phẳng C 08 08 10680.000 13.440.000 Tổng cộng 35 35 50.100.000 Xuất ngày 17 tháng 05 năm 2004 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung dùng Người nhận Thủ kho Ký tên Ký tên Ký tên Ký tên hoá đơn ( gtgt ) Mẫu số L 14GT- 5DD Ngày 10 tháng 05 năm 2004 Liên 3 : ( Lưu ) Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng Địa chỉ : Số 4 , ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội Tên đơn vị mua hàng : Công ty TNHH Lam Phương địa chỉ : 114 Trương Định – Hà Nội Hình thức thanh toán : bằng chuyển khoản MS : 01003807 S TT Tên khách hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 SamSung Santron 17 ink C 05 1.250.000 6.250.000 2 HTC Montor 17 ink C 10 1.350.000 13.500.000 3 ViewSonic Monitor 17ink siêu phẳng C 12 1.550.000 18.600.000 4 SamSung Monitor 17 ink siêu phẳng C 08 1.750.000 14.000.000 Tổng cộng 52.350.000 Thuế suất GTGT : 10% tiền thuế GTGT 5.235.000 Tổng cộng tiền thanh toán 57.585.000 Số bằng chữ : Năm bảy triệu năm trăm tám năm nghìn đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký tên Đã ký tên Đã ký tên Đơn vị :.... Phiếu xuất kho số 05/15 Mẫu số: 03-VT Địa chỉ :... Ngày 22 tháng 05 năm 2004 QĐ14-TC/QĐ Nợ TK : 632 Ngày 1 /12/1995 Có TK : 156 của bộ Tài chính Họ tên người nhận hàng : Công ty TNHH Tiến Thành Địa chỉ : 175 Xuân Thủy – Cầu Giấy Lý do xuất kho : Xuất kho tại : 144 Lò Đúc – Hà Nội TT Tên của sản phẩm Mã số đơn vị tính Số lượng Đơn giá thành tiền yêu cầu thực xuất A B C D 1 2 3 4 SamSung Samtron 15ink C 20 20 1.180.000 23.600.000 HTC Monitor 15ink C 30 30 1.300.000 39.000.000 ViewSonic Monitor15ink siêu phẳng C 15 15 1.480.000 22.200.000 SamSungMonitor 15ink siêu phẳng C 10 10 10.680.000 16.800.000 Tổng cộng 75 75 101.600.000 Xuất ngày 22 tháng 08 năm 2004 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung dùng Người nhận Thủ kho Ký tên Ký tên Ký tên Ký tên hoá đơn ( gtgt ) Mẫu số L 02GT- 4LL Ngày 10 tháng 05 năm 2004 Liên 3 : ( Lưu ) Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng Địa chỉ : Số 4, ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm – Hà Nội Tên đơn vị mua hàng : Công ty TNHH Tiến Thành Địa chỉ : 175 Xuân Thuỷ – Cầu Giấy – Hà Nội Hình thức thanh toán : Trả sau MS : 0101758 STT Tên khách hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 SamSung Santron 17 ink C 20 1.250.000 25.000.000 2 HTC Montor 17 ink C 30 1.350.000 40.500.000 3 ViewSonic Monitor 17ink siêu phẳng C 15 1.550.000 23.250.000 4 SamSung Monitor 17 ink siêu phẳng C 10 1.750.000 17.500.000 Tổng cộng 106.250.000 Thuế suất GTGT : 10% tiền thuế GTGT 10.625.000 Tổng cộng tiền thanh toán 116.875.000 Số bằng chữ : Một trăm mười sáu triệu tám trăm bảy năm nghìn đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đã ký tên Đã ký tên Đã ký tên sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết TK 511 Đối tượng : Samsung Samtron 15” Tháng 5 năm 2004 Biểu số :1 Chứng từ Diễn giải Số lượng Doanh thu thanh toán ngay Người mua chưa trả tiền Tổng cộng Ngày MS TM TGNH 10/5 092766 Cty Hùng Phương 10 12.500.000 12.500.000 15/5 092767 Cty Độc Lập 05 6.250.000 6.250.000 17/5 092768 Cty Lam Phương 05 6.250.000 6.250.000 22/5 092769 Cty Tiến Thành 20 12.500.000 25.000.000 ..... .......... ........................ ........ ................. .................. .................. ............................ Tổng cộng 40 40.500.000 28.000.000 12.750.000 81.250.000 sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết TK 511 Đối tượng : HCT Monitor15” Tháng 5 năm 2004 Biểu số : 2 Chứng từ Diễn giải Số lượng Doanh thu thanh toán ngay Người mua chưa trả tiền Tổng cộng Ngày MS TM TGNH 10/5 092766 Cty Hùng Phương 30 40.500.000 40.500.000 15/5 092767 Cty Độc Lập 10 13.500.000 13.500.000 17/5 092768 Cty Lam Phương 10 13.500.000 13.500.000 22/5 092769 Cty Tiến Thành 30 40.500.000 54.000.000 ..... .......... ........................ ........ ................. .................. .................. ............................ Tổng cộng 80 49.500.000 54.900.000 71.100.000 175.500.000 sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết TK 511 Đối tượng : View Sonic 15” siêu phẳng Tháng 5 năm 2004 Biểu số 3: Chứng từ Diễn giải Số lượng Doanh thu thanh toán ngay Người mua chưa trả tiền Tổng cộng Ngày MS TM TGNH 10/5 092766 Cty Hùng Phương 15 23.250.000 23.250.000 15/5 092767 Cty Độc Lập 06 8.80.000 8.880.000 17/5 092768 Cty Lam Phương 12 17.760.000 17.760.000 22/5 092769 Cty Tiến Thành 15 23.250.000 23.250.000 .... .......... ........................ ........ ................. .................. .................. ................... Cộng 48 49.900.000 35.000.000 40.650.000 125.550.000 sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết TK 511 Đối tượng : SamSung Monitor 15” siêu phẳng Tháng 5 năm 2004 Biểu số 4: Chứng từ Diễn giải số lượng Doanh thu thanh toán ngay Người mua chưa trả tiền Tổng cộng Ngày MS TM TGNH 10/5 092766 Cty Hùng Phương 05 8.750.000 8.750.000 15/5 092767 Cty Độc Lập 02 3.500.000 3.500.000 17/5 092768 Cty Lam Phương 08 14.000.000 14.000.000 22/5 092769 Cty Tiến Thành 10 8.750.000 17.500.000 ..... .......... ........................ .... ................. .................. ................ .................. Cộng 25 10.000.000 28.000.000 17.500.000 52.500.000 sổ tổng hợp doanh thu Tháng 5 năm 2004 TT Chứng từ Diễn giải TK Doanh thu Tổng cộng MS Ngày Nợ Có Thanh toán Trả chậm 1 092766 10/8 SamSung Samtron 15” 111 511 12.500.000 HCT Monitor 15” 111 511 40.500.000 ViewSonic Monitor 15’’ 111 511 23.250.000 SamSung Monitor 15” 111 511 8.750.000 2 092767 15/8 SamSung Samtron 15” 131 511 6.250.000 HCT Monitor 15” 131 511 13.500.000 ViewSonic Monitor 15’’ 131 511 8.880.000 SamSung Monitor 15” 131 511 3.500.000 3 092776 17/8 SamSung Samtron 15” 131 511 6.250.000 HCT Monitor 15” 131 511 13.500.000 ViewSonic Monitor 15’’ 131 511 17.760.000 SamSung Monitor 15” 131 511 14.000.000 4 092769 22/8 SamSung Samtron 15” 112 511 25.500.000 HCT Monitor 15” 112 511 40.500.000 ViewSonic Monitor 15’’ 112 511 23.250.000. SamSung Monitor 15” 112 511 17.500.000 092781 25/8 Giảm giá SamSung Monitor 15 ink 511 111 (3.500.000) (3.500.000) .......... ...... ...................................... ...... ...... ............... ................ ............... Tổng cộng 240.500.000 217.800.000 458.300.000 tờ khai thuế GTGT Tháng 5 năm 2004 Tên cơ sở : Công ty TNHH thương mại và sản xuất Tiên Hoàng Địa chỉ : số 4, ngõ 435 , Hồng Hà , Hoàn Kiếm , Hà Nội Số TK : Mã số : TT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (chưa thuế )